Когда перечислять НДФЛ, если во второй половине июня работник находится в отпуске?

Question

Добрый день, подскажите пожалуйста, сотрудник отработал первую половину июня,
17.06.-30.06 - отпуск
20.06 плачу зп за первую половину месяца, т.е получается всю зп, которая начислена за июнь. Таким образом 05.07 зарплату за вторую половину он уже не получит, тк был в отпуске. НДФЛ за июнь за этого сотрудника перечислять отдельно, 20.06?

User 1 · Answer

Ксения812, здравствуйте.20.06 плачу зп за первую половину месяца, т.е получается всю зп, которая начислена за июнь.Вы выдадите сотруднику заработную плату за первую половину месяца с 01 по 15 число за минусом ндфл? Или НДФЛ будет удержан при следующей выплате?В любом случае считаю, что НДФЛ нужно перечислить в бюджет в установленный день окончательного расчета за июнь по заработной плате. "2.  При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения  налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за  который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в  соответствии с трудовым договором (контрактом).(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)Статья 223 НК РФ

User 2 · Answer

Ксения812, минтруд нас поставил в совершенно неудобную позицию.
согласно их разъяснений при выплате аванса Вы не должны удерживать НДФЛ. соответственно Вы выплачиваете зп за полностью отработанные дни за первую половину месяца. далее начислений нет, соответственно нет и УДЕРЖАННОГО НДФЛ.
видимо, удерживать и перечислять НДФЛ с июньских выплат придется уже после отпуска (со следующих начислений).

Цитата: НДФЛ нужно перечислить в бюджет в установленный день окончательного расчета за июнь по заработной плате.

а вот это, на мой взгляд, нецелесообразно, если НДФЛ не был удержан. его перечисления ИФНС посчитает как невыясненные и придется их возвращать или зачитывать, а по НДФЛ будет числиться недоимка

User 3 · Answer

Вы выдадите сотруднику заработную плату за первую половину месяца с 01 по 15 число за минусом ндфл? Или НДФЛ будет удержан при следующей выплате? Да, иначе будет переплата, отпускные выплачены, за июнь он больше ничего не заработает...Начислено 10000 рублей за первую половину июня, на руки 20.06 8700

User 4 · Answer

annafanna,   здравствуйте.если НДФЛ не был удержан. его перечисления ИФНС посчитает как невыясненные и придется их возвращать или зачитывать, а по НДФЛ будет числиться недоимкаЕсли НДФЛ не будет удержан, то его естественно перечислять в бюджет не надо. Речь идет, если сотруднику будет выдана заработная плата за первую половину месяца за минусом НДФЛ.Посмотрите, пожалуйста, тему

User 5 · Answer

Начислено 10000 рублей за первую половину июня, на руки 20.06 8700Так получается, что НДФЛ из зарплаты за первую половину (10000) Вы удержали (1300), раз выплатили только 8700.А раз фактически удержали, то надо, как-то перечислять его в бюджет... Не дожидаясь будущих доходов, поскольку из них Вы этот НДФЛ удерживать не будете - он уже удержан.Посмотрите, пожалуйста, тему уж очень старую тему выбрали.Мы совсем недавно весьма подробно рассматривали этот вопрос и не раз.Например:

Когда перечислять НДФЛ, если во второй половине июня работник находится в отпуске?

Comments